Как отражать расходы по приобретению билетов для сотрудников, оформленных по договору подряда.

Налог на прибыль

Если условиями договора подряда с физическим лицом предусмотрено возмещение расходов на проезд до места выполнения работы и обратно, данные расходы документально подтверждены (накладная от поставщика, счет-фактура, авиа билет (м.б. электронный), посадочный талон (если авиа билет), ж/д билет, контрольный купон (если, ж/д билет), отчет исполнителя-физического лица о проведенной работе) и экономически обоснованы, то сумма такого возмещения включается в состав расходов в целях налогообложения прибыли на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.10.2007 по делу N А05-5368/2006-26, Письмо Минфина России от 17.12.2009 N 03-03-06/1/815).

Страховые взносы

Сумма компенсации расходов физического лица, связанных с оказанием услуг по договору гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», абз. 8 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

НДФЛ

Расходы, возмещаемые исполнителю, осуществлены в интересах организации-заказчика. А значит, выплата компенсации не образует облагаемого НДФЛ дохода физического лица (Письмо ФНС России от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14.05.2007 по делу N А43-7991/2006-30-215).

В бухгалтерской программе «1С Предприятие» поступление билетов от поставщика отражается документом «Поступление товаров и услуг».

Бухгалтерские проводки следующие:

Дебет 20,26,44 Кредит 60 — поступили билеты по накладной от поставщика, отражен сервисный сбор в составе прочих расходов

Дебет 19 Кредит 60 — НДС, предъявленный поставщиком

Дебет 60 Кредит 51 — оплачены билету поставщику

Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету

Форма быстрого заказа
В сообщении укажите адрес объекта

Наверх